做好预算管理，一切皆有可能

l 学校简介

成都体育学院是西南地区唯一的高等体育学府，设有教育学、医学、文学、管理学、经济学、理学、艺术学7个学科门类、16个本科专业。该校长期坚持走内涵发展、特色发展之路，坚持“以体为本、体医渗透、体文结合”办学理念，坚持以社会需求和促进学生全面发展为导向、以社会评价为标准，致力于培养高素质“一专多能”应用型人才。该校在2006年全国本科教学工作水平评估中获得优秀等级，并于2010年2月被国务院学位委员会批准为新增博士学位授予立项建设单位。为实现建设有特色、高水平的高等体育学府的基本目标，推动博士学位授予单位建设工作，学校领导十分重视财务管理工作，在不断规范财务管理的基础上，下决心创新财务管理模式。

l 管理需求

随着生均财政拨款的不断增加，国家对高校的资金投入越来越大。如何管好用好资金，切实提高教学质量，是新时期摆在财务人员面前的新课题。但是，在预算编制与管理中存在两大急需解决的现实问题：一是校内预算与财政预算不一致，存在“两张皮”现象，二是预算编制与教学管理脱节，绩效考核开展难度大。

成都体育学院专门调研了四川省内多家高校的财务信息化建设平台，并提出了以强化预算精细化管理为主线，保证学院内部财务管理信息的及时、准确，有效整合现有资源，保证各类项目按照预算执行的财务管理理念。在这一理念指导下，财务管理信息平台就不仅要能实现基本的会计核算功能，而且要求寓财务管理于预算中、寓财务管理于日常账务处理与服务中。即，将校内各部门的收支预算进行精细化管理，确保预算执行与会计核算的真实准确，资金预算、账务处理、财务报表、预算执行分析等平台化、一体化，从而进一步加强财务管控，提高财务信息的收集、交流、分析、反应和决策速度。

l 解决方案

通过2009年启用R9i以来，在全面预算管理、账务管理、出纳、报表管理、工资管理、预算执行分析以及外网查询等信息系统的成功上线的基础上，开展精细化预算管理信息平台建设，探索建立既适应财政管理又符合高校特点和管理要求的精细化预算编制方法。

一、全面、准确、规范开展系统初始化设置是关键

    1、基础资料设置规范统一，并满足资料统计的需要

    根据学校实际，在开始年度预算编制之前通过系统初始化分别对预算参数、审核流程、预算控制数、科目编码等基础资料进行设置。通过勾选设置功能科目、经济科目、资金性质、资金来源、四项经费、支付方式、支出类型等定义统计指标，多维度反映，以满足生成不同的预算报表需要。具体选择哪些指标，除要考虑统计报表所需外，还应充分考虑预算控制、财务核算、分析考核需要。

    2、审核流程设置量身定制，充分体现学校管理个性化

    根据学校机构设置、职责分工及管理需要设置预算审核流程，设置审核操作员及其职责权限。设置完成后，系统将详细保存预算编制审批流，完整反映预算编制、整个审核流程及修改调整数据原因，将过去人工协调反复的全过程通过电子文本保存下来，方便事后有据可查、建立项目库等。

    3、预算控制数设置科学合理，定额管理与项目申报相结合

    在部门填报预算数据之前，对部门可申报预算控制数进行设置。部门上报经费如超出控制数，将不能上报。下达了控制数的，部门在控制数内按照学校规定开支范围编报明细支出内容；未下达控制数的，部门根据工作任务申报需求情况，学校审核立项、滚动管理。

    4、经济科目说明设置通俗化，方便非财务人员填表需要

    为满足非财务人员轻松编制符合财政管理需要的预算报表，按学校开支特点、管理需要对经济科目进行个性化、通俗化说明，最大限度的方便非财务人员填表选科目时参考，充分体现使用单位管理特点及个性化需求。

    5、政府采购编码、收入编码等其他设置结合学校实际，方便操作与应用

    在省政府公布政府采购目录的基础上设置，并结合学校实际设置明细内容。要求申报部门均按统一编码填报采购信息，即方便汇总上报财政预算，又便于学校集中采购，节约采购成本。对学校常用专项项目进行统一编码，供申报部门在编码表中挑选。另外，收入项目、功能科目、资金性质、资金来源等基础资料，也在系统初始化过程中完成设置。

总之，利用系统功能，根据单位管理需要及个性化需求，通过看似繁琐的初始化设置，完成预算申报前的统计指标规范化、项目标准化设置，为下一步非财务人员轻松编制财务预算、预算数据汇总分析及预算报表生成、预算指标下达等做好充分准备。

    二、将业务工作分解为财务数据，非财务人员网上申报财务预算简便易行

    部门操作员通过VPN登录财务服务器，将完成本部门工作任务所需人员经费、公用经费、专项经费预算通过“精细化预算”系统按先后顺序如流水账一样罗列出来，便完成了预算数据填报工作，所有统计指标、经济科目、政府采购品目等，一律在编辑状态通过弹出的对话框选择。

    为确保预算的准确性，部门在申报预算之前必须事先研究本部门下一年度工作计划、确定工作任务，并将要开展的工作具体落实到每一个环节、每一个步骤、每一个需购买的商品服务品目。通过对工作任务的分解、细化与量化，根据工作经验或通过市场调查计算出所需经费保障数据，政府采购项目、跨年支出项目，并落实具体开支时间，既将教学工作与预算管理有机结合，又将教学年度预算按财政年度有效划分。

填报项目经费首先需要明确项目主信息，如项目代码及名称、项目负责人、实施年度、需求金额、项目排序，上传立项依据、可行报告或项目申报书等项目附件；然后再对项目支出进行细化，将项目的具体支出方向逐一罗列出来，完整反映本部门项目支出需求。 

    三、人工协调电子化，完整保存整个审批流程及修改数据 

    部门填报完成上报后，系统自动将预算表格按事先设置好的流程依次提交给审核人员。审核人员根据管理权限审核通过或修改数据，在“审核批注”栏批注审批意见。审核工作一律在“审核”栏进行，部门申报信息始终保存在“部门申报”栏，其数据不会因为审核人员修改而发生变动。审批流程和环节根据学校实际和年度管理需要量身定制，系统完整保存整个审批流程、所有审批痕迹，预算透明化，预算处于哪个流程、谁修改过预算、修改理由和金额等可随时查询，方便管理部门与申报部门及时沟通和协调。

    四、自动生成上报财政预算和学校预算表，避免了“两张皮”现象

    预算常年申报和网络化、无纸化管理的实现，引导部门提前研究下年度工作计划、提前开展预算申报工作，因此，在主管部门布置预算编制工作之前，学校已经完成部门申报与审核工作，等待提交教代会通过及财政批复。学校教代会审核通过、财政预算批复之后，只需按照批复要求进行调整后便可自动生成与财政批复预算基本一致的校内预算，避免了财政预算与学校预算“两张皮”的现象。

    五、初步实现预算、执行、核算、决算、服务的一体化管理，绩效考核有了可靠依据

通过“精细化预算”系统的“指标生成”功能，将终审通过的预算生成预算指标，进入“全面预算”控制系统，实现预算申报与预算指标下达的完美结合。审核通过但未下达指标的项目预算，将进入项目库实行滚动管理，待资金落实、条件成熟后再启动实施。通过精细化预算信息平台建设，确保预算与执行一致，预算与会计核算一致，实现资金预算、账务处理、财务报表、预算执行分析等平台化，从而进一步加强财务监控，提高财务信息的收集、交流、分析、反应和决策速度，为事后监督、绩效考核提供了可靠依据。

l 应用效果

通过采用用友R9i集成财务管理系统，特别是精细化预算信息平台建设，将财务管理从单纯的会计核算型走向财务型，财务风险控制能力进一步增强。

目前，成都体院已经实现了以下应用效果：一是财政预算与校内预算一致，“两张皮”现象得到有效控制；二是预算与执行一致，预算与会计核算一致，实现资金预算、账务处理、财务报表、预算执行分析等平台化；三是全面实时地反映出了各系、各部门的公务费、专项项目支出、设备购置费、课题经费等支出；四是通过工资管理模块，实现了国家工资及院内绩效工资的及时管理，以及代扣代缴个人所得税的计算和管理；五是进一步加强财务监控，提高财务信息的收集、交流、分析、反应和决策速度，确保资金使用合理、合法、有效，将财务管理从单纯的会计核算型走向财务型，财务风险控制能力进一步增强。

l 用户感言

“在与用友政务公司的合作中，他们敬业、专业、精益求精，给我们提供了周密的方案、优秀的产品和良好的服务。实践证明：用友政务公司的方案和产品最适合成都体院的实际情况和未来发展需求，特别是2011年开始启用精细化预算编报系统以来，将教学工作与预算管理、资金支付有机结合，不但避免了校内预算与财政预算“两张皮”的现象，而且全员参与年度预算编制工作，增强了财务部门与教学部门的有效沟通，精细化预算管理理念、民主理财观念在校内得到普遍推广，零基预算、钱随事走的观念深入人心，克服了过去教学年度与财政年度不一致导致的种种矛盾。希望通过进一步深入的合作，实现从学校组织收入、预算编制、政府采购、会计核算、资产管理、资产折旧、财银行交换到财务报告、绩效评估等全程信息化、无纸化、一体化模式，实现单位预算管理与财政管理的无缝连接。相信用友政务在高校领域可以把信息化做得更好更远”。

——成都体育学院计财处处长 曹富兰，2012年10月